Calculator Microintreprindere vs Impozit Profit 2026
Afla ce regim fiscal e mai avantajos pentru firma ta. Compara impozitul micro de 1% cu impozitul pe profit de 16%, cu dividende si CASS incluse. Actualizat: Februarie 2026 • Conform Codului Fiscal
Datele firmei tale
Comparatie vizuala taxe totale
Detalii calcul
| Indicator | Micro 1% | Profit 16% |
|---|---|---|
| Venituri totale | ||
| Cheltuieli deductibile | N/A (nu conteaza) | |
| Baza impozabila | ||
| Impozit pe firma | ||
| Profit dupa impozit firma | ||
| Dividende brute (= profit dupa impozit) | ||
| Impozit dividende (16%) | ||
| CASS dividende (10%, plafonat) Scutit | ||
| Dividende nete (in buzunar) | ||
| TOTAL TAXE PLATITE | ||
| Economie |
Microintreprindere
CASTIGATOR MAI SCUMPImpozit pe Profit
CASTIGATOR MAI SCUMPInformatii importante
- Microintreprindere 2026: impozit 1% din cifra de afaceri, plafon 500.000 EUR (~2.500.000 lei), minim 1 salariat norma intreaga.
- Impozit pe profit: 16% aplicat la profitul fiscal (venituri - cheltuieli deductibile).
- Impozit dividende: 16% din dividendele brute distribuite.
- CASS dividende: 10%, plafonat la 6 salarii minime brute (6 x 4.050 = 24.300 lei). Nu se datoreaza daca ai CASS din salariu.
- Calculul este orientativ. Consulta un contabil pentru situatia ta specifica.
Distribuie rezultatul
Intrebari frecvente
Care este diferenta intre microintreprindere si impozit pe profit in 2026?
Microintreprinderea plateste 1% din cifra de afaceri (venituri totale), indiferent de cat de mari sunt cheltuielile. Impozitul pe profit este 16% aplicat doar la profit (venituri minus cheltuieli deductibile).
Microintreprinderea este de obicei avantajoasa cand ai cheltuieli mici fata de venituri (marja mare de profit). Impozitul pe profit devine mai bun cand cheltuielile sunt ridicate si profitul e mic raportat la cifra de afaceri.
Ce conditii trebuie sa indeplinesc pentru regimul de microintreprindere in 2026?
In 2026, conditiile pentru microintreprindere sunt:
- Cifra de afaceri sub 500.000 EUR (aproximativ 2.500.000 lei)
- Minim 1 salariat cu norma intreaga
- Sa nu desfasori activitati excluse: consultanta, management, bancare, asigurari, jocuri de noroc etc.
- Capitalul social sa fie detinut de persoane (nu de alte firme care depasesc plafonul)
Cum se calculeaza CASS pe dividende in 2026?
CASS pe dividende in 2026 este 10% din baza de calcul, dar este plafonata la 6 salarii minime brute pe economie (6 x 4.050 = 24.300 lei). Astfel, CASS maxim pe dividende = 10% x 24.300 = 2.430 lei/an.
Important: Daca ai deja CASS platit din salariu (esti angajat cu norma intreaga), nu mai datorezi CASS suplimentar pe dividende. De aceea am inclus optiunea "Am deja CASS din salariu" in calculator.
La ce nivel de cheltuieli devine impozitul pe profit mai avantajos decat micro?
Punctul de echilibru depinde de cifra de afaceri, dar ca regula generala:
- Daca cheltuielile deductibile depasesc ~93-94% din venituri, impozitul pe profit devine mai bun
- Cu cheltuieli sub 90% din venituri, microintreprinderea e aproape intotdeauna mai avantajoasa
- Zona 90-94% este zona gri - foloseste calculatorul pentru cifre exacte
De exemplu, la 500.000 lei venituri, daca cheltuielile sunt 470.000 lei (94%), impozitul pe profit ar fi 16% x 30.000 = 4.800 lei, versus micro 1% x 500.000 = 5.000 lei.
Pot trece de la micro la impozit pe profit in cursul anului?
Trecerea de la micro la impozit pe profit se face in doua situatii:
- Automat: daca depasesti plafonul de 500.000 EUR cifra de afaceri in cursul anului, treci la impozit pe profit incepand cu trimestrul depasiri
- Voluntar: poti trece la impozit pe profit doar de la inceputul anului fiscal urmator, prin depunerea declaratiei 010 la ANAF
Trecerea inversa (de la profit la micro) se poate face tot de la inceputul anului urmator, daca indeplinesti toate conditiile de microintreprindere.
Ce se schimba la microintreprinderi in 2026?
In 2026, regimul de microintreprindere sufera cateva modificari importante fata de anii anteriori:
- Plafonul de venituri ramane 500.000 EUR (~2.500.000 lei), dar se discuta reducerea la 250.000 EUR in viitor
- Obligativitatea de a avea minim 1 salariat cu norma intreaga se mentine - fara angajat, nu poti fi micro
- Cota unica de 1% din cifra de afaceri - s-a eliminat diferentierea pe numarul de angajati din anii anteriori
- Activitati excluse: firmele de consultanta, management, HORECA cu anumite conditii, IT (care au regim propriu), bancare, asigurari si jocuri de noroc nu pot fi microintreprinderi
- Impozitul pe dividende a crescut la 16% (de la 8%), ceea ce afecteaza semnificativ suma neta extrasa din firma, indiferent de regimul fiscal ales
Aceste schimbari fac si mai importanta analiza comparativa intre micro si impozit pe profit, deoarece costul total de extragere a banilor din firma a crescut.
Cat platesc impozit la micro vs la profit?
Diferenta fundamentala este baza de calcul:
- Microintreprindere: platesti 1% din cifra de afaceri (totalul veniturilor), indiferent de cheltuieli. La 500.000 lei CA, impozitul micro = 5.000 lei
- Impozit pe profit: platesti 16% din profit (venituri - cheltuieli deductibile). La 500.000 lei CA cu 350.000 lei cheltuieli, profit = 150.000 lei, impozit = 24.000 lei
Exemplu comparativ la 300.000 lei CA cu 100.000 lei cheltuieli:
- Micro: 1% x 300.000 = 3.000 lei impozit pe firma
- Profit: 16% x 200.000 = 32.000 lei impozit pe firma
In acest caz, micro este clar castigatoare. Dar la 300.000 lei CA cu 295.000 lei cheltuieli:
- Micro: 1% x 300.000 = 3.000 lei
- Profit: 16% x 5.000 = 800 lei
Aici impozitul pe profit devine mai avantajos. Regula: cu cat marja de profit e mai mica, cu atat impozitul pe profit e mai bun.
Cand merita sa trec de la micro la impozit pe profit?
Trecerea de la micro la impozit pe profit merita analizata in urmatoarele scenarii:
- Cheltuieli foarte mari: Daca cheltuielile deductibile depasesc 93-94% din venituri, impozitul pe profit devine mai mic decat cel micro. Exemplu: firma de constructii cu materiale scumpe si marja mica
- Firma pe pierdere sau profit mic: Daca firma are pierderi sau profit aproape zero, la impozit pe profit platesti impozit minim (sau zero daca ai pierderi), in timp ce la micro platesti 1% din CA indiferent
- Investitii mari in curs: Daca firma face investitii semnificative (utilaje, echipamente, renovari), cheltuielile cu amortizarea reduc profitul impozabil, dar nu afecteaza impozitul micro
- Depasirea plafonului de 500.000 EUR: Trecerea este obligatorie daca cifra de afaceri depaseste plafonul. Planifica din timp!
- Activitati de consultanta/management: Aceste activitati sunt excluse de la regimul micro, deci trebuie sa fii pe profit
Ca regula practica: daca marja ta de profit este sub 6-7%, analizeaza serios trecerea la impozit pe profit. Foloseste calculatorul de mai sus pentru a compara cu cifrele tale exacte.
Alte calculatoare fiscale
Exploreaza si celelalte instrumente gratuite pentru antreprenori
Ghid complet: Microintreprindere vs Impozit pe Profit in 2026
Alegerea intre regimul de microintreprindere si impozitul pe profit este una dintre cele mai importante decizii fiscale pentru orice SRL din Romania. In 2026, cu noile modificari ale Codului Fiscal – inclusiv cresterea impozitului pe dividende la 16% – aceasta decizie poate insemna diferenta de mii sau zeci de mii de lei anual. In acest ghid, iti explicam in detaliu cum functioneaza fiecare regim, cand este unul mai avantajos decat celalalt si cum sa calculezi costul real al fiecarei optiuni.
Cum functioneaza impozitul pe microintreprindere in 2026?
Regimul de microintreprindere este un sistem simplificat de impozitare in care firma plateste 1% din cifra de afaceri (totalul veniturilor), indiferent de cat de mari sau mici sunt cheltuielile. Este un regim atractiv pentru firmele cu marje mari de profit, deoarece impozitul este foarte mic raportat la castigul real.
Conditii pentru a fi microintreprindere in 2026:
- Cifra de afaceri sub 500.000 EUR (aproximativ 2.500.000 lei la cursul actual)
- Minim 1 salariat angajat cu norma intreaga – conditie obligatorie, fara de care nu poti aplica regimul micro
- Sa nu desfasori activitati excluse: consultanta, management, activitati bancare, asigurari, jocuri de noroc, HORECA in anumite conditii
- Capitalul social sa fie detinut de persoane fizice sau juridice care indeplinesc conditiile de micro
Avantajul principal: impozitul se calculeaza la venituri, nu la profit. Daca firma ta are cheltuieli mici (servicii, IT, freelancing), platesti un impozit minim. Dezavantajul: platesti impozit chiar daca firma este pe pierdere.
Cum functioneaza impozitul pe profit in 2026?
Impozitul pe profit este regimul clasic de impozitare: firma plateste 16% din profitul fiscal (venituri minus cheltuieli deductibile). Este regimul obligatoriu pentru firmele care depasesc plafonul de micro sau care desfasoara activitati excluse.
Caracteristici principale:
- Impozit = 16% din profit (venituri − cheltuieli deductibile)
- Daca firma are pierderi, nu plateste impozit pe profit (pierderea se poate reporta pana la 7 ani)
- Cheltuielile cu salarii, chirii, materii prime, servicii, amortizari – toate reduc profitul impozabil
- Exista si un impozit minim pe cifra de afaceri (1% din CA) pentru firmele cu cifra de afaceri peste 50 milioane EUR, dar acesta nu se aplica IMM-urilor
Avantajul principal: platesti impozit doar pe castigul real. Daca ai cheltuieli mari, impozitul este mic. Dezavantajul: la marje mari de profit, impozitul de 16% poate fi semnificativ mai mare decat 1% din CA la micro.
Exemplu detaliat: Firma cu 400.000 lei CA si 100.000 lei profit
Sa luam un exemplu concret: o firma cu cifra de afaceri de 400.000 lei pe an si cheltuieli deductibile de 300.000 lei (profit de 100.000 lei, marja de 25%). Presupunem ca asociatul nu are CASS din salariu:
| Indicator | Microintreprindere (1%) | Impozit pe Profit (16%) |
|---|---|---|
| Cifra de afaceri | 400.000 lei | 400.000 lei |
| Cheltuieli deductibile | N/A | 300.000 lei |
| Baza impozabila | 400.000 lei (CA) | 100.000 lei (profit) |
| Impozit pe firma | 4.000 lei (1%) | 16.000 lei (16%) |
| Profit disponibil pentru dividende | 96.000 lei | 84.000 lei |
| Impozit dividende (16%) | 15.360 lei | 13.440 lei |
| CASS dividende (10%, plafonat) | 2.430 lei | 2.430 lei |
| Total taxe platite | 21.790 lei | 31.870 lei |
| Dividende nete (in buzunar) | 78.210 lei | 68.130 lei |
| Economie | Micro castiga cu 10.080 lei/an | |
In acest exemplu, cu o marja de profit de 25%, microintreprinderea este clar castigatoare. Asociatul economiseste peste 10.000 lei pe an alegand regimul micro.
Cand este microintreprinderea mai avantajoasa?
Microintreprinderea este mai buna in majoritatea cazurilor, mai ales cand:
- Marja de profit este peste 7-10% – la marje mari, 1% din CA este mult sub 16% din profit
- Firme de servicii cu cheltuieli mici: IT, consultanta (daca nu este exclusa), marketing digital, design
- Freelanceri prin SRL care factureaza servicii cu costuri operationale minime
- Firme de comert online cu marje bune (peste 15-20%)
Cand este impozitul pe profit mai avantajos?
Impozitul pe profit devine mai bun in situatii specifice:
- Marje de profit sub 6-7% – cand cheltuielile reprezinta peste 93% din venituri
- Firme de constructii, productie, distributie cu costuri mari de materiale si personal
- Firme cu pierderi – la micro platesti impozit chiar pe pierdere, la profit nu
- Perioada de investitii mari – achizitii de echipamente, utilaje, renovari care genereaza amortizari deductibile
- Activitati de consultanta si management – excluse de la regimul micro, deci impozitul pe profit este singura optiune
Punctul de echilibru: unde se egaleaza cele doua regimuri?
Matematic, cele doua regimuri se egaleaza cand: 1% x CA = 16% x Profit. Adica atunci cand profitul este ~6,25% din cifra de afaceri (sau cheltuielile sunt ~93,75% din venituri). Deasupra acestui prag, micro castiga. Sub el, profitul castiga.
Marja profit la echilibru = 6,25%
Insa aceasta formula simplificata nu ia in calcul diferentele la nivel de dividende. Pentru un calcul exact care include impozitul pe dividende si CASS, foloseste calculatorul de mai sus cu cifrele tale reale.
Alte calculatoare utile
Pentru o analiza fiscala completa a firmei tale, iti recomandam si urmatoarele instrumente:
- Calculator Dividende 2026 – calculeaza impozitul de 16% si CASS pe dividende distribuite din SRL
- Calculator Profit Net SRL – afla cat iti ramane efectiv in buzunar din veniturile firmei
- Comparatie PFA vs SRL – analizeaza daca PFA sau SRL-ul este mai avantajos pentru activitatea ta
Actualizat: Februarie 2026. Calculele sunt conforme cu Codul Fiscal in vigoare, inclusiv modificarile aduse prin Legea 141/2025 (impozit dividende 16%). Consulta un contabil pentru situatia ta specifica.
Nu stii ce regim fiscal sa alegi?
Un contabil experimentat te poate ajuta sa alegi varianta optima si sa economisesti mii de lei pe an.
Gaseste Contabil Acum