Calculator PFA vs SRL 2026
Introdu veniturile si cheltuielile tale si afla instant care forma juridica iti aduce mai multi bani in buzunar. Actualizat: Februarie 2026 • Taxe PFA si SRL actualizate
Datele tale
Rezultat Comparatie
PFA
SRL - Microintreprindere
Tabel Comparativ
| Indicator | PFA | SRL Micro |
|---|---|---|
| Impozit pe venit | ||
| CAS (pensii) | ||
| CASS (sanatate) | ||
| Cost salariu obligatoriu | - | |
| Impozit dividende | - | |
| Total taxe | ||
| Ramas in buzunar | ||
| Rata taxare efectiva |
Note importante
- Calculul presupune ca SRL-ul este pe regim de microintreprindere (impozit 1% pe venituri).
- SRL-ul trebuie sa aiba minim 1 angajat. Am inclus costul unui salariu minim brut (4.050 lei + CAM 2,25%).
- CASS pe dividende este 0 deoarece asociatul are deja salariu din SRL.
- La PFA, CAS si CASS se calculeaza pe minim 12 x salariul minim brut (48.600 lei in 2026).
- Rezultatele sunt orientative. Consulta un contabil pentru situatia ta specifica.
Distribuie rezultatul
Intrebari frecvente
Ce e mai avantajos in 2026, PFA sau SRL?
Depinde de venitul tau. Pentru venituri mici (sub 100.000 lei/an), PFA cu norma de venit este de obicei mai avantajos datorita impozitului fix redus si costurilor administrative mai mici. Pentru venituri mari (peste 200.000 lei/an), SRL-ul pe microintreprindere devine mai avantajos, deoarece impozitul de 1% pe venituri si extragerea prin dividende (16%) poate fi mai eficienta decat CAS 25% + CASS 10% de la PFA.
Foloseste calculatorul de mai sus cu cifrele tale reale pentru a vedea exact care varianta e mai buna pentru tine.
Cat e CAS si CASS la PFA in 2026?
CAS (contributia la pensii) este 25% din baza aleasa, cu un minim obligatoriu de 12 x salariul minim brut pe economie. In 2026, salariul minim brut este 4.050 lei, deci baza minima este 48.600 lei/an, iar CAS minim este 12.150 lei/an (aproximativ 1.012 lei/luna).
CASS (contributia la sanatate) este 10% din baza aleasa, cu acelasi minim de 48.600 lei/an, adica CASS minim este 4.860 lei/an (aproximativ 405 lei/luna).
Daca venitul net depaseste 48.600 lei, poti opta pentru o baza mai mare, dar contributiile cresc proportional.
SRL-ul trebuie sa aiba angajat in 2026?
Da, un SRL pe regim de microintreprindere trebuie sa aiba minim 1 angajat. De regula, asociatul unic se angajeaza pe salariul minim brut (4.050 lei in 2026). Costul total lunar cu acest angajat este de aproximativ 4.141 lei (salariu brut + CAM 2,25%), adica 49.692 lei/an.
Avantajul este ca acest cost este cheltuiala deductibila si reduce baza de calcul a profitului. In plus, avand salariu, nu mai platesti CASS suplimentar pe dividende.
Platesc CASS pe dividende daca am salariu din SRL?
Nu. Daca ai salariu din SRL (chiar si salariul minim), CASS-ul este deja retinut din salariul tau si nu mai platesti CASS suplimentar pe dividendele extrase. Aceasta este un avantaj fiscal important al SRL-ului.
Fara salariu, dividendele ar fi supuse CASS pe plafoane: 0 lei (sub 6 salarii minime), 2.430 lei (6-12 salarii minime), 4.860 lei (12-24 salarii minime) sau 9.720 lei (peste 24 salarii minime).
Pot trece de la PFA la SRL sau invers?
Da, poti face tranzitia intre PFA si SRL in orice moment. Procesul presupune inchiderea formei juridice curente (cu declaratii fiscale finale) si inregistrarea celei noi la Registrul Comertului si ANAF.
Tranzitia dureaza de obicei 2-4 saptamani si un contabil te poate ajuta sa o faci in mod optim fiscal, alegand momentul potrivit (de regula la inceputul anului fiscal). Foloseste calculatorul nostru pentru a vedea daca merita sa faci schimbarea.
Ce taxe platesc ca PFA in 2026?
Ca PFA in 2026, taxele principale sunt:
- Impozit pe venit 10% – calculat pe norma de venit (daca esti pe norma) sau pe venitul net real (venituri minus cheltuieli deductibile)
- CAS 25% (contributia la pensii) – se calculeaza pe venitul net, cu un minim obligatoriu de 12 salarii minime brute (12 × 4.050 = 48.600 lei), adica minim 12.150 lei/an
- CASS 10% (contributia la sanatate) – pe plafoane: minim 4.860 lei/an (pe 48.600 lei), maxim 9.720 lei/an (pe 97.200 lei)
- TVA 19% – obligatorie daca depasesti plafonul de 300.000 lei cifra de afaceri; optional te poti inregistra si sub plafon
In total, un PFA cu venituri de 120.000 lei si cheltuieli de 40.000 lei plateste aproximativ 25.000-30.000 lei taxe anual (in functie de regimul ales).
Ce taxe platesc ca SRL in 2026?
Ca SRL microintreprindere in 2026, taxele sunt:
- Impozit micro 1% – se calculeaza pe cifra de afaceri (totalul veniturilor), indiferent de cheltuieli. Alternativ, poti opta pentru impozit pe profit 16%
- Impozit dividende 16% – se aplica la extragerea profitului sub forma de dividende
- CASS pe dividende – pe plafoane (0 / 2.430 / 4.860 / 9.720 lei), dar se evita daca ai salariu din SRL
- CAM 2,25% – contributia asiguratorie pentru munca, platita de firma pe salariul angajatului obligatoriu
- Costul salariului minim obligatoriu – SRL-ul micro trebuie sa aiba minim 1 angajat (cost ~4.141 lei/luna cu tot cu CAM)
Total taxe SRL pentru 120.000 lei venituri: impozit micro 1.200 lei + taxe salariu ~21.360 lei + impozit dividende ~8.640 lei = aproximativ 31.200 lei.
Pot trece de la PFA la SRL sau invers in 2026?
Da, dar PFA nu se transforma direct in SRL. Trebuie sa infiintezi SRL-ul ca entitate juridica noua si, eventual, sa inchizi PFA-ul. Cele doua pot coexista temporar sau permanent.
Avantajele trecerii la SRL:
- Raspundere limitata la capitalul social (nu raspunzi cu bunurile personale)
- Credibilitate mai mare in fata clientilor si partenerilor
- Posibilitatea de a scala afacerea, de a avea asociati si angajati
- La venituri mari, taxele pot fi mai mici (impozit micro 1%)
Avantajele ramanerii pe PFA:
- Simplitate administrativa – fara bilant, fara adunari generale
- Costuri mici de functionare (nu ai nevoie de contabil permanent)
- Nu ai obligatia de a avea angajat
- Retragerea banilor se face direct, fara dividende
Procesul de infiintare SRL dureaza 3-5 zile lucratoare si costa aproximativ 500-1.500 lei (taxe + onorarii). Un contabil te poate ajuta sa alegi momentul optim pentru tranzitie.
Alte calculatoare fiscale
Exploreaza si celelalte instrumente gratuite pentru antreprenori
PFA vs SRL in 2026: Comparatie completa taxe si avantaje
Alegerea intre PFA si SRL este una dintre cele mai importante decizii fiscale pentru orice antreprenor roman. In 2026, ambele forme juridice au suferit modificari fiscale semnificative – de la majorarea impozitului pe dividende la 16%, pana la actualizarea plafoanelor CAS si CASS. In acest ghid comparam detaliat taxele, avantajele si dezavantajele fiecarei forme juridice, cu exemple concrete bazate pe cifrele din 2026.
Taxe PFA in 2026: Ce platesti efectiv?
Un PFA (Persoana Fizica Autorizata) plateste trei categorii principale de taxe:
1. Impozit pe venit – 10%
Se calculeaza fie pe norma de venit (stabilita de ANAF pentru fiecare activitate si judet), fie pe venitul net real (venituri minus cheltuieli deductibile). PFA-ul cu norma de venit este avantajos cand veniturile reale sunt mult mai mari decat norma – impozitul ramane fix indiferent de cat facturezi.
2. CAS (contributia la pensii) – 25%
Se calculeaza pe venitul net, cu un minim obligatoriu de 12 salarii minime brute pe an. In 2026, salariul minim brut este 4.050 lei, deci baza minima CAS este 48.600 lei, iar contributia minima este 12.150 lei/an. Daca venitul net depaseste 48.600 lei, CAS creste proportional.
3. CASS (contributia la sanatate) – 10%
Se calculeaza pe plafoane bazate pe salariul minim brut. Baza minima este tot 48.600 lei, adica CASS minim este 4.860 lei/an. Plafonul maxim este 97.200 lei (24 salarii minime), deci CASS maxim este 9.720 lei/an. Daca venitul net este sub 6 salarii minime (24.300 lei) si ai si alte surse de venit cu CASS, poti fi scutit.
Taxe SRL microintreprindere in 2026: Ce platesti efectiv?
Un SRL pe regim de microintreprindere are o structura de taxe diferita:
1. Impozit micro – 1% din cifra de afaceri
Se aplica pe totalul veniturilor (cifra de afaceri), nu pe profit. Aceasta inseamna ca platesti impozit chiar daca ai cheltuieli mari. Alternativ, poti opta pentru impozit pe profit (16%), care se calculeaza pe profit net – mai avantajos daca ai cheltuieli mari si marje mici.
2. Impozit dividende – 16%
Pentru a extrage profitul din SRL, distribuie dividende pe care se retine 16% impozit la sursa. Fata de 2025 cand era 8%, impozitul pe dividende s-a dublat in 2026.
3. Costul salariului obligatoriu
SRL-ul micro trebuie sa aiba minim 1 angajat. De regula, asociatul se angajeaza pe salariul minim (4.050 lei brut). Costul total lunar: 4.050 + CAM 2,25% (91 lei) = 4.141 lei/luna, adica 49.692 lei/an. Din aceasta suma, salariul net extras este ~2.369 lei/luna (28.428 lei/an), restul fiind taxe (CAS, CASS, impozit salariu, CAM).
4. CASS pe dividende
Daca asociatul are salariu din SRL (chiar si minimul), nu mai plateste CASS pe dividende. Aceasta este un avantaj fiscal important. Fara salariu, CASS-ul pe dividende poate ajunge pana la 9.720 lei/an.
Exemplu concret: 120.000 lei venituri, 80.000 lei cheltuieli
Hai sa comparam PFA vs SRL pentru un freelancer cu venituri de 120.000 lei si cheltuieli de 80.000 lei (profit 40.000 lei):
| Indicator | PFA (sistem real) | SRL Micro |
|---|---|---|
| Venituri anuale | 120.000 lei | 120.000 lei |
| Cheltuieli | 80.000 lei | 80.000 lei + 49.692 lei (salariu) |
| Venit net / Profit | 40.000 lei | 120.000 - 129.692 - 1.200 = negativ* |
| Impozit pe venit/micro | 4.000 lei (10% din 40.000) | 1.200 lei (1% din 120.000) |
| CAS (pensii) | 12.150 lei (minim) | inclus in salariu |
| CASS (sanatate) | 4.860 lei (minim) | inclus in salariu |
| Impozit dividende | – | ~0 lei (profit negativ/mic)** |
| Total taxe | 21.010 lei | ~22.464 lei (taxe salariu + micro) |
| Ramas in buzunar | 18.990 lei | ~28.428 lei (salariu net)*** |
* La cheltuieli mari si venituri relativ mici, profitul SRL disponibil pentru dividende poate fi foarte mic sau zero.
** In acest exemplu, dupa cheltuieli + salariu + impozit micro, profitul disponibil pentru dividende este practic zero.
*** Asociatul primeste cel putin salariul net de ~28.428 lei/an, chiar daca profitul SRL este 0. Rezultatul depinde mult de raportul venituri/cheltuieli – foloseste calculatorul de mai sus pentru cifrele tale exacte.
Avantajele PFA fata de SRL
- Simplitate administrativa – nu ai bilant contabil, nu ai adunari generale, nu ai nevoie de contabil permanent (desi e recomandat). Declaratia Unica se depune o data pe an
- Costuri mici de functionare – nu ai obligatia de angajat, nu platesti CAM, costurile de infiintare sunt mai mici (~200 lei vs ~500-1.500 lei pentru SRL)
- Retragerea banilor se face direct – nu ai nevoie de dividende, banii din cont sunt ai tai dupa plata taxelor
- Norma de venit – daca activitatea ta are norma, impozitul este fix si predictibil, indiferent de veniturile reale
Avantajele SRL fata de PFA
- Raspundere limitata – raspunzi doar cu capitalul social al firmei, nu cu bunurile personale. In caz de datorii sau litigii, patrimoniul personal este protejat
- Credibilitate mai mare – clientii si partenerii percep SRL-ul ca mai serios si profesional decat un PFA, mai ales in B2B
- Posibilitate de scalare – poti avea asociati, angajati, mai multe puncte de lucru, poti accesa finantari si credite mai usor
- Impozit micro 1% – la venituri mari cu cheltuieli mici, impozitul de 1% pe micro este foarte avantajos
- Optimizare fiscala – mai multe instrumente de optimizare: salariu, dividende, cheltuieli deductibile, leasing, profit reinvestit
Cand sa alegi PFA si cand SRL?
Alege PFA daca: ai venituri sub 100.000 lei/an, lucrezi singur (freelancer, consultant), activitatea ta are norma de venit mica, nu ai nevoie de protectia raspunderii limitate si vrei costuri administrative minime.
Alege SRL daca: ai venituri peste 150.000 lei/an, vrei sa angajezi oameni, lucrezi cu clienti mari care prefera sa lucreze cu SRL-uri, ai nevoie de raspundere limitata sau planifici sa cresti afacerea. La venituri mari, combinatia impozit micro 1% + salariu minim + dividende 16% poate fi mai eficienta fiscal decat taxele PFA.
Zona gri (100.000 - 150.000 lei): In acest interval, rezultatul depinde de cheltuieli, norma de venit si activitatea concreta. Foloseste calculatorul nostru PFA vs SRL cu cifrele tale reale pentru a vedea exact care varianta e mai avantajoasa.
Actualizat: Februarie 2026. Calculele sunt conforme cu Codul Fiscal in vigoare, inclusiv modificarile din Legea 141/2025 (impozit dividende 16%). Salariul minim brut 2026: 4.050 lei (S1) / 4.325 lei (S2).
Nu stii ce sa alegi? Intreaba un contabil!
Primeste oferte personalizate de la contabili verificati care te pot ajuta sa alegi intre PFA si SRL.
Gaseste Contabil