Cheltuieli deductibile SRL: banii pe care nu trebuie să-i dai statului

Ce sunt cheltuielile deductibile?

Cheltuielile deductibile sunt acele cheltuieli pe care firma le poate scădea din venituri atunci când calculează profitul impozabil. Cu cât ai mai multe cheltuieli deductibile legitime, cu atât plătești mai puțin impozit pe profit.

Important: pentru microîntreprinderi (impozit 1% pe CA), cheltuielile deductibile nu contează la calculul impozitului. Devin relevante doar dacă treci la impozit pe profit 16%.

Cheltuieli 100% deductibile

Cheltuieli operaționale

• Chiria sediului social și a punctelor de lucru
• Utilitățile (electricitate, gaz, apă, internet, telefon)
• Materiile prime și materialele consumabile
• Salariile angajaților și contribuțiile sociale aferente
• Servicii externalizate (contabilitate, juridic, IT, marketing)
• Asigurări obligatorii și facultative legate de activitate
• Amortizarea mijloacelor fixe (echipamente, mobilier, software)

Cheltuieli administrative

• Rechizite și materiale de birou
• Software și licențe utilizate în activitate
• Servicii poștale și de curierat
• Comisioane bancare
• Taxe și impozite locale (impozit clădire, teren)
• Abonamente profesionale și cotizații

Cheltuieli deductibile cu limitări

Combustibil și cheltuieli auto

Cheltuielile cu combustibilul sunt deductibile 50% dacă vehiculul este folosit și în scop personal. Sunt deductibile 100% doar dacă demonstrezi utilizare exclusiv în scopul afacerii (foi de parcurs complete, GPS tracking).

Protocol și reprezentare

Cheltuielile de protocol sunt deductibile în limita a 2% din profitul contabil ajustat. Include: mese cu clienții, cadouri pentru parteneri, evenimente de reprezentare.

Diurna

Diurna este deductibilă în limita a 2,5 ori nivelul stabilit pentru instituții publice. Pentru deplasări interne: 57,50 RON/zi × 2,5 = 143,75 RON/zi maxim deductibil.

Sponsorizări

Cheltuielile de sponsorizare sunt deductibile fiscal, dar nu direct din cheltuieli, ci ca credit fiscal: se scad din impozitul pe profit datorat, în limita a 0,75% din cifra de afaceri.

Cheltuieli NEDEDUCTIBILE

• Amenzi, penalități și majorări de întârziere către stat
• Cheltuieli personale ale asociaților fără legătură cu activitatea
• Cheltuieli fără documente justificative (factură, bon fiscal)
• Impozitul pe profit în sine
• Cheltuieli cu bunuri lipsă din gestiune (fără cauze justificate)

Documente necesare pentru deductibilitate

Pentru ca o cheltuială să fie deductibilă, ai nevoie de:

1. Factură fiscală sau bon fiscal pe numele firmei
2. Dovada plății (extras bancar, chitanță, ordin de plată)
3. Legătura cu activitatea - cheltuiala trebuie să fie necesară pentru generarea veniturilor
4. Documente suport specifice: foi de parcurs (auto), note de recepție (marfă), procese verbale

Sfaturi practice

Păstrează toate facturile și documentele timp de 10 ani. Organizează-le pe luni și categorii. Folosește un software de contabilitate ca QuickConta pentru a ține evidența automată a cheltuielilor și pentru a genera rapoarte care te ajută să optimizezi deductibilitățile.